Донати на банку: що це означає для податків

Коротко. Поширена думка «переказ між людьми не оподатковується» юридично хибна. Переказ оподатковується — просто за пільговою ставкою, і тільки якщо це справді подарунок. Щойно за донат людина щось отримує — вхід, мерч, послугу — це вже оплата, і пільга не діє.

Для організатора висновок простий: донат за подію — не благодійність і не подарунок. Регулярні збори потребують ФОП.

Що таке банка юридично

Банка — це звичайний рахунок фізичної особи. Вона не створює жодного особливого податкового статусу і нічого не змінює в правилах.

Коли донат — подарунок, а коли оплата

Це головна розвилка, і вона вирішується однією нормою: договір, який зобов'язує обдаровуваного щось зробити для дарувальника, даруванням не є.

• Донат, за який людина не отримує нічого — подарунок, ставка 5% ПДФО (від сторонніх осіб)
• Донат, за який людина отримує вхід, мерч, знижку чи послугу — оплата, і жодні пільги не діють

Формулювання «вхід за донат» тут не рятує. Якщо без переказу не пускають — це ціна квитка, як би її не називали.

Чому пільга «25% мінімалки» не працює для грошей

Часто цитують норму про неоподатковувані подарунки в межах 25% мінімальної зарплати (2 161,75 грн на 2026 рік). Але в самій нормі є застереження: «за винятком грошових виплат у будь-якій сумі».

Тобто на гроші ця пільга не поширюється взагалі, за жодних умов. Це одна з найпоширеніших помилок у популярних поясненнях.

Ставки, якщо податкова визнає дохід

• Подарунок від фізособи-резидента: 5% ПДФО (0% від близьких родичів, 18% якщо дарувальник нерезидент)
• Безповоротна фінансова допомога або дохід: 18% ПДФО + 5% військового збору
• Від юрособи: 18% + ВЗ, причому юрособа утримує податок сама як податковий агент

Чіткого критерію, за яким донат на банку кваліфікують як подарунок, а не як фіндопомогу, кодекс не дає — це зона тлумачення. Що ще один аргумент не будувати на банці регулярну модель.

При яких сумах виникають питання

Тут кілька поширених міфів, які варто розвіяти.

• Ліміт 150 тис. грн на місяць скасовано з квітня 2025 року. Натомість діє меморандум банків: без підтвердженого доходу — орієнтовно 100 тис. грн/міс, з підтвердженим — без лімітів
• Поріг фінмоніторингу 400 тис. грн — це не податкова. Це повідомлення до Держфінмоніторингу, і воно спрацьовує лише за додаткових ознак (переказ за кордон, готівка, публічний діяч тощо). Звичайний внутрішній переказ навіть на велику суму пороговою операцією не є
• Банк не повідомляє податкову про перекази фізосіб. Автоматично передаються дані лише про рахунки ФОП і юросіб. Рух коштів звичайної фізособи — тільки за рішенням суду

Але це не означає, що вас не знайдуть. У кампанії 2025 року податкова опрацювала понад 3 000 осіб і 162,7 млн грн переказів — і використала для цього не банківські повідомлення, а дані РРО та відкриті джерела. Тригером була систематичність, а не разова сума. Найбільший випадок — 413 тис. грн за 40 переказів.

Чим ризикує людина, яка збирає систематично

• Господарська діяльність без реєстрації — штраф 17 000–34 000 грн, повторно до 85 000 грн з конфіскацією
• Несплата податків — донарахування ПДФО і ВЗ, штраф 10% (25% за умисел), пеня
• Неподана декларація — 340 грн штрафу, і головне: строк давності не застосовується взагалі. Подана з помилками декларація закривається через три роки, неподана — не закривається ніколи

Кримінальна відповідальність починається з несплати податків на суму від ~4,99 млн грн — для типового організатора це недосяжно. Реальний ризик — адміністративно-податковий.

А якщо це благодійність

Тут два поширені непорозуміння.

Волонтерська пільга працює тільки для оборони. Звільнення від податку діє для волонтерів, внесених до Реєстру волонтерів, і виключно щодо допомоги на військові потреби. На події, культуру чи творчість вона не поширюється взагалі. Без реєстрації — 18% + 5%.

Фізособа може займатися благодійністю, але не «сама від себе». Закон передбачає збір коштів від власного імені на підставі контракту з благодійною організацією або договору з бенефіціаром. Реєструвати власну організацію не обов'язково — а от договірна прив'язка потрібна.

Що робити організатору

Рекомендація проста: якщо збираєте регулярно — оформіть ФОП. Це знімає всі описані ризики одразу.

• ФОП 3 група: 5% єдиного податку + 1% військового збору. Порівняйте з 18% + 5% і штрафом за незареєстровану діяльність
• Донат, отриманий ФОП, включається до доходу — це нормально й законно
• КВЕДи ті самі, що для подій: 93.29, 82.30, 90.01–90.04

Практична порада: оскільки податкове навантаження однакове, донат чистіше оформити як добровільну доплату до квитка, а не як «безоплатний переказ». Так зникає двозначність із кваліфікацією і простіше з документами.

Неочевидна пастка з чеком

Спосіб надходження грошей змінює вимоги до фіскалізації:

• переказ напряму на рахунок ФОП (IBAN) — чек не потрібен
• той самий донат карткою через еквайринг — податкова вимагає фіскальний чек

Помилка тут коштує штрафу організатору, тож варто вирішити це питання до першого збору.

Орієнтири

• Разові збори без зустрічного надання, нерегулярно — банка фізособи з декларуванням, ризик низький
• Регулярні збори на події будь-якого обсягу — ФОП одразу. Ризик тут не в сумі, а в систематичності
• Системна благодійність від ~1 млн грн на рік — благодійна організація

Стаття має інформаційний характер і не замінює консультацію бухгалтера. Ставки наведені станом на 2026 рік.